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│ □ 금융감독원은 외화자산 및 부채에 대한 계리방법을 새로이 설정하여 │
│ 금년 10월 1일부터 은행, 종금, 증권, 보험 등 외국환취급 전(全) 금융회사 │
│ 들에 적용 시행키로 함으로써 외환부문 업무의 투명성을 강화하고 │
│ 외환업무 감독의 효율성을 제고 │
│ │
│ ㅇ 그 동안 금융회사별로 상이하게 처리하고 있던 일부 외환업무 처리에 대한 │
│ 명확한 기준 제시 │
│ │
│ ㅇ 아울러 금융회사는 최근 급변하는 국제금융환경 변화에 따른 새로운 │
│ 금융상품을 반영하여 계리함으로써 외환업무의 효율성 및 경쟁력이 │
│ 제고 │
│ │
│□ 금융감독원은 새로운 계리기준의 효과적인 정착을 위하여 「외국환계정 │
│ 해설」책자를 발간하고 8월 28일 164개 금융회사 직원을 대상으로 설명회를 │
│ 개최 │
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(붙임)

외국환업무 회계처리기준 도입 내용 및 효과

Ⅰ. 주요 도입 내용

□ 외국환계정 회계처리 기준의 적용범위 명확화

ㅇ 은행, 종금, 증권, 보험 등 총 164개 외국환업무취급 금융회사의 외화관련 자산,
부채, 부외항목을 대상

적용대상 금융회사 내역(2001.8.25일 현재)

─────┬───┬───┬───┬───┬───┬───
은행1) │종금사│증권사│보험사│여전사│선물사│계
─────┼───┼───┼───┼───┼───┼───
66 │4 │34 │32 │19 │9 │164
─────┴───┴───┴───┴───┴───┴───

주 : 1) 외국은행 국내지점(44개) 포함

□ 일부 계정과목 신설로 외화자산·부채의 실제가치를 반영하고 일반 회계제도와의 일
관성을 유지

ㅇ 외화파생상품자산·부채계정 등을 신설하여 외화자산 및 부채의 실제가치 반영

ㅇ 원화대차대조표 등 기존 회계처리 기준과 일관성을 유지하기 위해 그 동안 금융회
사들이 상이하게 취급하여 왔던 미결제현물환, 외화표시원화대출 등의 개념 통일

□ 외화대출금의 새로운 분류 등을 통한 금융회사 외환운용 자산 분류체계 개선

ㅇ 은행 및 비은행에 대한 대출금을 구분 계리토록 분리하는 한편 그 동안 개념의 혼
동을 야기한 은행간외화대출금을 세부 규정화

□ 최근 국제금융환경 변화에 따른 새로운 금융상품의 반영


ㅇ 통화선도 및 통화선물거래를 제외한 모든 외화파생상품거래의 평가액을 외화자산·
부채로 표시토록 하는 한편 파생상품계약 등 난외항목의 처리방법을 통일

Ⅱ. 기대 효과

□ 금융회사 외환업무 계정처리의 객관성 및 투명성 제고

ㅇ 외국환은행별로 상이하게 처리하고 있던 일부 외환업무회계 처리기준을 명확히 제
시하여 외환부문 통계의 객관성 및 투명성 제고

⇒ 감독업무 수행의 효율성 제고

□ 최근 외국환거래 및 회계제도 변경내용의 반영으로 원화대차대조표와의 일관성 유
지

ㅇ 구조조정관련 외화출자전환채권계정 신설, 외화파생상품 평가손익의 난내 기입 기
준 신설 등 최근 외국환거래 및 회계제도 변경내용을 반영하여 원화대차대조표와의 일
관성 유지

⇒ 외화→원화 환산 편의성 및 원화대차대조표의 공시성 제고

□ 외국환은행 등 업무유관직원의 이용 편의성 제고

ㅇ 「외국환계정 해설」 책자 발간으로 외국환업무와 관련된 외국환은행, 감독당국
및 외환당국 등의 외국환거래에 대한 이해 및 업무수행 편의성 제고

Ⅲ. 시행 시기

□ 6월 29일 은행업감독규정 및 동 시행세칙 개정을 완료하였으며, 종금, 증권, 보험
등은 9월중 관련 규정 개정을 완료하여 10월 1일부터 은행과 함께 시행 예정