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법인세법 (14)

최신순 정확도순: [세무실무_법인] 특수관계자 가지급금에 대한 세무 이철재 ...변동이자율로 차입한 것으로 보므로 대여당시의 CD금리+1%인 6%로 한다. # 사 례 # 해답 1. 업무무관자산 등 관련 이자 1,660,000×Min[5,475,000,000, 7,300,000,000]/ (7,300,000,000 )=1,245,000(손금불산입, 기타사외유출) 2. 인정이자 ⑴ 가중평균차입이자율...; [세무실무_법인] 법인세법상 부당행위계산의 부인(자본거래 제외) 이철재 ...연8% 60,000,000 B은행 - CD금리*+1% 100,000,000 C은행 - 연5% 200,000,000 관계회사 특수관계자차입금 계 480,000,000 *C은행 차입금을 차입할 당시의 CD금리는 연 4%이었으나, 대표이사에게 대여할 당시는 연 5%이다. (해답) 가중평균차입이자율...; [세무실무_법인] 특수관계자 가지급금에 대한 세무 이철재 ...- 연 8% 60,000,000 B은행 - CD금리*+1% 100,000,000 C은행 - 연 5% 200,000,000 관계회사 특수관계자 차입금 계 480,000,000 *C은행 차입금을 차입할 당시의 CD금리는 연 4%이었으나, 대표이사에게 대여할 당시는 연 5%이다. # 해 답...; [세무실무_법인] 법인과 특수관계자의 거래에 대한 세법규정 이철재 ...대여자 비고 연 20% 연 14% 연 8% CD금리*+1% 연 5% 80,000,000 40,000,000 60,000,000 100,000,000 200,000,000 거북이 A은행 B은행 C은행 관계회사 채권자불분명사채 - - - 특수관계자 차입금 계 480,000,000 - - [해답]...; [세무실무_법인] 사용료소득(로얄티)의 법인세.부가가치세 징수와 대납의 특약 김준석 ...예시 ① 특허권 사용대가 ② 소프트웨어의 마스터CD를 인수받아 국내에서 마스터CD를 복사한 수량에 따라 외국법인에게 지급하는 대가 ③ 특정제품의 생산 또는 판매에 대한 라이센스를 받고 지급하는 대가 ④ 지적재산을 사용하고 대가로서 지급하는 연구비용 ⑤ 저작권 사용대가 (2) 비거주자의 국내 사용료소득의 경우 다음 각목의 1에 해당하는...; [세무실무_법인] 결산대비 주요 세액공제 및 감면제도의 요약(Ⅲ) 김영식 ...1987.12.1.]) 양도성 정기예금(CD), 기업어음(체)의 이자수익(외인 1264-2384, 1984.7.19.) ⇒ 외국인투자기업이 정상적인 기업운영과정에서 발생되는 여유자금을 은행, 단기금융회사 및 종합금융회사 등 금융기관에 예치, 활용함에 따라 발생하는 이자수입에 대하여 “외국인투자의 인가내용” 중 “기타사업목적수행상 불가피하다고...; [세무실무_법인] 감가상각비 세무조정시 유의할 사항 이영우 ...12 ③). [관련 예규] [1] 판촉용 CD의 프로그램 제작비용 법인이 판촉용 CD(Compack Disc)의 내용을 구성하는 프로그램(이하 “CD-Title”라 함)을 제작하기 위하여 지출한 비용은 당해 법인의 자산(기구 및 비품)으로 계상하여 CD-Title이 업무에 사용되기 시작한 날로부터 법인세법 제23조의 규정에 의하여...; [세무실무_법인] 국외로부터 소프트웨어의 공급을 받는 경우의 조세문제 김준석 ...소프트웨어 자문, 개발 및 공급을 국외로부터 받아 CD -ROM에 담아 국내에 반입하는 경우 재화의 수입으로 보아 수입부가가치세를 부과하는 것인지 아니면 국내원천소득으로 보아 법인세를 부과하는지에 대하여 살펴본다. 1. 재화의 수입에 대한 부가가치세 부가가치세는 국내에서의 재화 또는 용역의 공급에 대하여 부과하며 재화의 수입에 대하여는 세관장이...; [세무실무_법인] 2003사업연도 결산 및 세무조정시 유의사항(ⅩⅢ) 이영우 ...Cartridge)·CD(Compact Disk)·디스켓(Diskette) 기타 정보보존 장치에 보존하여야 한다. 3) 특수관계자간 거래명세서 등의 제출 (1) 제출시기 및 방법 1999. 1. 1. 이후 최초로 개시되는 사업연도에 거래하는 분부터 각 사업연도의 법인세과세표준신고와 함께 특수관계자간 거래명세서를...; [세무실무_법인] 프로그램 개발용역 과세와 인터넷 관련 거래증빙 손상익 ...2002. 7.25). (2) 완성된 프로그램을 CD-ROM에 수록하여 받는 경우의 과세 사업자가 국내에 사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인에게 개발 의뢰하여 완성된 프로그램의 결과물을 CD-ROM 등의 매체에 수록하여 국내에 반입함에 있어서 당해 프로그램개발용역의 대가가 수입물품인 CD-ROM 등의 가격에 구현되어 있는 경우 그 대가는...

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