매년 초 13월의 월급 또는 세금 폭탄으로 불리는 연말정산 시즌이 돌아옵니다.
정부는 세금을 걷어 예산을 짭니다. 다만, 개개인의 소득이나 소비를 정확히 측정할 수 없기 때문에 소득과 부양가족에 따라 일정한 세율을 적용하여 임시로 세금을 원천징수하고, 연말이 되면 근로자의 소득과 소비를 확인하여 세금을 정확히 계산합니다. 이렇게 연말정산을 통해 계산된 세금이 원천징수된 세금보다 적다면 세금을 돌려받고 원천징수된 세금보다 많다면 세금을 더 내야 합니다.

다가오는 연말정산을 통해 세금을 최대로 공제받을 수 있도록 노란우산공제(소기업·소상공인 공제)와 퇴직연금에 대해 알아보도록 하겠습니다.

1. 소득공제 vs 세액공제

노란우산공제는 소득공제를 해주며, 퇴직연금의 경우 세액공제를 적용하고 있습니다. 먼저 소득공제와 세액공제가 무엇인지 알아보도록 하겠습니다.

(1) 소득공제

소득이 발생하기 위해서는 비용이 들어감을 인정하여 세금 부과 대상이 되는 소득을 줄여주는 것을 말합니다. 대표적으로 인적공제, 특별소득공제 등이 여기에 속하며, 소득에서 이러한 항목들을 차감하여 계산한 금액이 과세표준이 됩니다. 세금은 과세표준에 세율을 곱하여 계산합니다. 그러므로 소득공제를 통해 과세표준이 줄어들면 내야 할 세금도 줄어들게 됩니다.

(2) 세액공제

계산된 세금에서 일정액을 차감해주는 항목을 말합니다. 대표적으로 자녀세액공제, 월세세액공제, 기부금세액공제, 연금계좌세액공제 등이 있습니다.

(3) 소득세 계산구조

<소득세 과세표준 및 세율>