고민해 대리는 회사에서 연말정산 업무를 담당하면서 이제는 제법 익숙하게 일 처리를 하고 있습니다. 이대로라면 많은 걱정없이 회사 근무자들의 연말정산을 할 수 있겠다는 자신감도 생기고 힘들게만 느껴졌던 일들이 이제는 조금씩 흥미도 생기기 시작했습니다.

고민해 대리 : 연말정산 업무를 본격적으로 시작하게 됐네요.
세무사 : 그래요. 이제 2월 중순까지는 연말정산도 마쳐야 겠지요.
고민해 대리 : 네, 연말정산 끝내고 이제 법인 결산을 해야 하니 서둘러야겠어요.
세무사 : 네, 오늘 설명이 연말정산 업무에 관한 마지막 설명이 될 겁니다.
고민해 대리 : 와우!!!
세무사 : 이번에는 세액공제 부분에 대해 설명하고 실무에서 실수하지 않도록 주의할 내용을 알려드리려고 해요.
고민해 대리 : 네~

근로소득금액에서 기본공제, 추가공제, 각종 소득공제 등을 적용하여 과세표준을 산출합니다, 과세표준에 기본세율을 적용하면 곧 산출세액을 구할 수 있죠. 산출세액을 구한 후에 소득세법과 조세특례제한법에 따른 여러 가지 세액감면과 세액공제 규정을 적용합니다. 여러 세액감면과 세액공제 규정이 있지만 특별세액공제 항목에 대해 집중적으로 살펴보기로 합시다.

특별세액공제 항목에는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 세액공제 항목이 있습니다.

보험료 세액공제

근로소득이 있는 거주자가 해당 과세기간에 보장성보험(만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 않는 보험)의 보험계약에 따라 보험료를 지급한 경우 일반보장성보험과 장애인전용보장성보험의 보험료에 대해 세액공제를 적용하는데 세액공제 금액은 다음의 금액으로 합니다.

│보험료 세액공제액의 계산│
보험료 세액공제 규정을 적용할 때는 기본공제대상자에 해당하지 않는 부양가족을 위해 지출한 보험료, 기본공제대상자가 아닌 가족 명의로 계약한 보험료 등은 보험료 세액공제 적용대상 보험료에 해당하지 않으므로 적용시 주의를 하여야 합니다.

의료비 세액공제

근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(연령요건과 소득금액요건을 충족하지 못한 부양가족도 포함)를 위해 의료비를 지출한 경우 다음에 따라 계산한 금액을 세액공제 합니다.

│의료비 세액공제액의 계산│