고민해 대리는 연말정산을 앞두고 지난해 고생했던 기억이 떠올라 올해는 좀 더 부지런히 준비하려고 합니다. 나름 연말정산 안내책자도 읽어보고 공부도 하지만 새로 입사한 직원에게 설명해주는 것이 쉽지는 않습니다.

고민해 대리 : 세무사님, 안녕하세요~
세무사 : 네, 안녕하세요~
고민해 대리 : 세무사님, 전에 인적공제 대상자 확인하는 방법 알려주셔서 그 부분은 이제 잘 할 수 있을 거 같아요.
세무사 : 그래요? 정말 다행이네요. 지난해에는 설명하고도 걱정을 많이 했어요.
고민해 대리 : 인적공제에는 기본공제와 추가공제가 있잖아요.. 이러한 인적공제 말고 다른 공제항목도 있다고 하는데 이 부분은 어떻게 공부하는게 좋을까요?
세무사 : 근로자의 근로소득 연말정산시 세금 부담을 줄여주기 위해서 공제해주는 항목은 크게 인적공제, 소득공제 그리고 세액공제와 세액감면으로 나누어 볼 수 있어요.
고민해 대리 : 인적공제란 전에 설명해주신 기초공제와 추가공제를 말씀하신건가요?
세무사 : 네, 그래요.
고민해 대리 : 그럼, 소득공제와 세액공제 그리고 세액감면은 다른건가요?
세무사 : 모두 다 근로자의 세금부담을 줄여주는 것은 맞지만 그 성격은 달라요.
고민해 대리 : 각 공제항목의 성격을 알아두는 것도 좋을 것 같아요.
세무사 : 네, 인적공제에 해당하는 기본공제와 추가공제는 전에 설명드렸으니 이번에는 소득공제 항목들을 설명드리고 다음에 세액공제와 세액감면 규정을 설명드릴게요.
고민해 대리 : 네, 설명해주신 후에 표로 정리해주시면 좋겠어요. 세무사 : 본격적으로 살펴보기 전에 소득공제의 성격을 간단히 알아보고 시작할게요!!
소득공제는 근로자의 근로소득에서 공제하는 것을 말합니다. 소득에서 공제하기 때문에 실질적으로 절세효과는 “공제액 × 적용세율” 만큼의 금액이 됩니다. 예를 들어 소득공제 항목으로 건강보험료 납부액 100만원을 소득공제 한다고 하면 소득세율이 6% ~ 45% 까지 적용되므로 소득수준이 높아서 높은 세율을 적용받는 근로자일수록 더 많은 절세효과를 누릴 수 있습니다.

<소득공제의 절세효과 예시>
표로 간단히 정리한 소득공제의 효과입니다. 공제금액이 곧 세금 감소액이 아니라 공제액에 세율을 곱한 금액이 절세효과 금액이 된다는 점도 알아두시면 좋겠습니다.

본격적으로 알아보기 전에 잔소리 하나 하고 설명할게요.
앞으로 설명하는 항목들은 주의할 게 있어요. 종합소득금액에서 공제하는 항목과 근로소득에서만 공제하는 항목들이 있으니
특히, 근로소득 연말정산시에는 근로소득에서만 공제가능한 것외에 다른 공제항목을 반영하면 안됩니다.
그리고 한가지 더!!>