세무사시험에 합격하고 나서 얼마 지나지 않은 때 가장 친한 친구와 함께 합격 축하를 겸한 식사자리가 있었습니다. 이런저런 대화를 하다가 친구로부터 불쑥 이런 질문을 받게 되었습니다.

“연말정산 할 때 환급 많이 받으려면 신용카드나 체크카드 중 무엇을 많이 사용하면 좋을까?”

독자들께서도 많이 받아보셨을 법한 이 질문은 세무사시험에 합격하고 나서 현재까지 가장 많이 받은 질문 중 하나입니다. 체크카드만 사용했었던 수험생 시절에는 신용카드가 주는 각종 혜택에 무지했기 때문에 ‘체크카드와 현금영수증을 사용하는 것이 절세에 유리합니다.’라는 답변을 했습니다. 세무대리 업계에 종사하기 시작한 이후에는 상대적으로 더 중요하다고 생각하는 이슈들에 대하여 학습하느라 ‘체크카드 등을 사용하는 것이 절세측면에서는 유리하고 신용카드사에서 주는 혜택을 챙기는 것도 경제적으로 도움이 되니 이를 적절하게 비교해서 사용하는 것이 좋다.’라고만 답변했습니다. 과연 무엇이 정답일까요? 따라서 이번에는 신용카드와 체크카드 이 둘을 어떻게 사용하면 절세를 비롯한 경제적인 측면에서 도움이 되는지 살펴보도록 하겠습니다.

신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제(이하 신용카드 등 소득공제)란 무엇인가요?

우선, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제가 무엇인지 살펴보겠습니다. 신용카드 등 소득공제는 근로소득이 있는 거주자에게 신용카드 등 사용금액에 일정 비율을 곱한 금액을 소득공제해 주는 제도입니다. 신용카드 등 사용금액은 ① 신용카드사용분 ② 직불·선불카드 및 현금영수증(직불카드등사용분) ③ 도서·공연 사용분 및 박물관·미술관 입장 금액 ④ 전통시장사용분 ⑤ 대중교통이용분으로 구분합니다. 여기서 총급여 7,000만원을 초과하는 근로소득자의 경우에는 ③의 금액은 소득공제 대상이 되지 않습니다. ①~⑤의 합계액에서 총급여의 25%를 차감한 금액에 해당 항목에 적용되는 공제율을 곱한 금액에 대하여 적게는 총급여의 20%에서 많게는 최대 600만원을 한도로 소득공제를 받을 수 있습니다.

[그림1] 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제
신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받기 위해서는 ①~⑤의 합계액이 총급여의 25%를 초과해야 합니다. 이를 쉽게 말하자면 상여를 고려하지 않았을 때 월급여가 200만원인 근로자의 신용카드 등 사용금액이 월 50만원을 초과하는 금액부터 소득공제를 받을 수 있다는 것을 의미합니다.

최저사용금액을 차감하는 순서는 어떻게 되나요?

신용카드 등 소득공제를 받기 위해서는 신용카드 등 사용금액이 총급여의 25%를 초과해야 합니다. 여기서 총급여의 25%에 해당하는 금액을 ‘최저사용금액’이라고 합니다. 세법에서는 공제율이 낮은 항목에서 높은 항목의 순서로 최저사용금액을 차감하는 방식으로 소득공제를 적용하고 있습니다. 아래의 사례를 들어 살펴보겠습니다.

[그림2] 최저사용금액 차감순서(예시)