_black.png)
.png)
.png)
.png)
부가가치세 신고절차 - 부가가치세 납부 · 환급 및 납부기한의 연장
부가가치세 납부
1) 홈택스 전자납부
-
○
이용방법
-
홈택스 홈페이지에 접속, 공인인증서로 로그인 후 ‘신고납부’ ⇒‘국세납부’ 선택
(본인 명의의 계좌 또는 신용카드 필요)구 분 방 법 홈택스에서 전자신고한 경우 ‘납부할 세액 조회납부’ 선택 후 납부내역 확인 세무서에 서면신고한 경우 ‘자진납부’ 선택 후 납부내역 직접 입력
* ’20.1기 확정신고: 세목(41.부가가치세), 결정구분 (1.확정분자납)세무대리인 등 타인 납부하는 경우 ‘타인세금납부’ 선택 후 납부내역 직접 입력 - ‘납부하기’를 선택하고 금융결제원 지로시스템 화면으로 이동하면 계좌 정보 입력
- ‘조회/발급’ ⇒ ‘세금 신고납부’ ⇒ ‘납부내역 조회’ 메뉴에서 납부결과 확인 및 국세전자납부확인서 출력
-
홈택스 홈페이지에 접속, 공인인증서로 로그인 후 ‘신고납부’ ⇒‘국세납부’ 선택
-
○
이용시간 (금융결제원 지로시스템과 동일)
365일 00:30~23:30 기업, 수협, 농협은행, 농협중앙회, 신한, KEB하나, SC제일, 대구, 부산, 광주, 제주, 전북, 경남, 새마을, 산림조합,한국씨티 07:00~23:30 산업, 국민, 우리, 우체국, 신협, 상호저축
2) 인터넷ㆍARSㆍATM 납부
- ○ 납부서를 준비합니다.
-
○
인터넷 납부
- 거래은행 사이트 접속 ⇒ 인터넷뱅킹 국세납부 배너 선택 ⇒ 본인 확인 절차 ⇒ 잔고 확인 ⇒ 국세납부 신청 ⇒ 국세납부 신청내용 확인 ⇒ 국세납부신청 확인서 발급
-
○
ARS 납부
- 거래은행에 전화를 한 후 ‘국세납부’ 선택 (이하 인터넷과 동일)
-
○
ATM 납부
- 거래은행의 창구에 설치된 자동입출금기를 이용, 계좌이체ㆍ신용카드 납부
- 이용가능은행 : 우리ㆍ신한ㆍ국민ㆍ기업ㆍ경남ㆍ광주ㆍ수협ㆍ농협 등
* 신용카드로 납부하는 경우, 0.8% 납부대행수수료(체크 0.5%)가 발생합니다
3) 신용카드 납부 (금액 한도없음)
-
○
모든 국세는 신용카드(포인트 포함), 직불카드 등을 이용하여 납부할 수 있습니다.
- 납부대행수수료는 납부세액의 0.8%(체크카드는 0.5%)입니다.
-
○
금융결제원 지로통합 납부서비스인 카드로택스(www.cardrotax.or.kr)에 접속하여 납세자가 필요한 기본정보(납세자정보, 세목, 납부금액 등)를 조회 또는 입력한 후 카드결제 방식으로 세금을 납부합니다.
- 국세납부 ⇒ 조회납부 등 선택 ⇒ 공인인증서 확인 ⇒ 납부정보 입력 ⇒ 납부하기 ⇒ 신용카드번호 입력 ⇒ 납부확인 ⇒ 국세전자납부확인서 출력* 자세한 문의사항은 금융결제원 상담센터 1577-5500
4) 모바일 납부
-
○
모바일 홈택스에 접속, 공인인증서로 로그인 후 ‘신고납부’ ⇒‘국세납부’ 선택
구 분 방 법 홈택스에서 전자신고한 경우 ‘납부할 세액 조회납부’ 선택 후 납부내역 확인 세무서에 서면신고한 경우 ‘자진납부’ 선택 후 납부내역 직접 입력
* ’20.1기 확정신고: 세목(41.부가가치세), 결정구분 (1.확정분자납)세무대리인 등 타인 납부하는 경우 ‘타인세금납부’ 선택 후 납부내역 직접 입력 - ‘납부하기’를 선택하고 금융결제원 지로시스템 화면으로 이동하면 계좌 정보 입력
- ‘납부내역’ 또는 ‘타인세금 납부내역’에서 납부결과를 확인
-
○
스마트폰 홈택스 앱에서 미리 등록한 페이코, 앱카드* 등을 이용하여 카드번호ㆍ유효기간 입력없이 간편하게 국세를 납부 가능
* (서비스 제공업체) 페이코, 카카오폐이, 삼성페이, 네이버페이 및 6개 카드사(국민ㆍ농협ㆍ롯데ㆍ삼성ㆍ신한ㆍ현대)
5) 국세계좌 및 가상계좌 납부
- ○ 공인인증서로 은행사이트 접속(인터넷･모바일 뱅킹 등) → 이체 → 당/타행 이체ㆍ입금은행에 은행 또는 국세 선택, 입금계좌 정보에 고지서ㆍ납부서의 국세계좌(전자납부번호) 및 가상계좌 입력 후 이체
- ○ 국세계좌는 우체국을 포함한 모든 금융기관(인터넷은행, 증권사, 산림조합중앙회 제외)에서 이체수수료 없이 납부 가능
- ○ 가상계좌는 5개 은행(국민, 기업, 신한, 우리, 하나)에서 제공하며, 가상계좌 개설은행이 아닌 타 은행에서 가상계좌로 세금을 납부하는 경우 이체수수료 발생할 수 있음
6) 금융기관 및 우체국 직접 납부
- ○ 전자신고의 경우 신고/납부(부가가치세, Step 2.신고내역)화면에서 출력한 납부서를 가지고 금융기관 등에 직접 납부하시거나, 납부서에 기재된 가상계좌로 이체하시면 됩니다.
- ○ 서면신고의 경우 납부서를 국세청 누리집(http://www.nts.go.kr) ⇒ 국세정보 ⇒ 자진납부에서 납부내역을 입력한 후 납부서를 출력하여 금융기관 등에 직접 납부하시거나, 납부서에 기재된 국세계좌 및 가상계좌로 이체하시면 됩니다.
납부기한의 연장
납부기한 연장이 가능한 경우
-
○
다음과 같은 사유로 인하여 법정 신고기한(2020.7.27) 내에 부가가치세를 납부할 수 없을 때에는
‘기한연장승인신청서’를 작성하여 관할세무서에 신청하시면 적정여부를 검토하여 납부기한 연장 여부를
회신해 드립니다.
- 신청은 신고기한 3일 전까지 신청해야 하며, 3일전까지 신청할 수 없다고 세무서장이 인정하는 경우에는 신고기한일까지 신청이 가능합니다.
[국세기본법 제6조, 동법시행령 제2조]
- ① 천재ㆍ지변, 화재ㆍ전화 기타 재해를 입거나 도난을 당한 때
- ② 납세자 또는 동거가족이 질병으로 위중하거나 사망하여 상중인 때
- ③ 사업에 심각한 손해를 입거나, 사업이 중대한 위기에 처한 때 (납부에 한함)
- ④ 정전, 프로그램의 오류 기타 부득이한 사유로 한국은행 및 체신관서의 정보통신망의 정상적인 가동이 불가능한 때
- ⑤ 금융회사(한국은행 국고대리점, 국고수납대리점인 금융회사) 또는 체신관서의 휴무 그 밖에 부득이한 사유로 인하여 정상적인 세금납부가 곤란하다고 국세청장이 인정하는 때
- ⑥ 권한있는 기관에 장부ㆍ서류가 압수 또는 영치된 때
- ⑦ 납세자의 형편, 경제적 사정 등을 고려하여 기한의 연장이 필요하다고 인정되는 경우로서 국세청장이 정하는 기준에 해당하는 때(납부에 한함)
- ⑧ 「세무사법」 제2조제3호에 따라 납세자의 장부 작성을 대행하는 세무사(같은 법 제16조의4에 따라 등록한 세무법인 포함) 또는 같은 법 제20조의2에 따른 공인회계사(「공인회계사법」 제24조에 따라 등록한 회계법인 포함)가 화재, 전화, 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당한 경우
- ⑨ ⓛ, ②, ⑥에 준하는 사유가 있는 때
부가가치세의 환급
-
○
부가가치세 신고 시 환급세액이 발생하였을 때에는 부가가치세 신고서의 ‘국세환급금 계좌신고란’에 환급금을 송금받을 계좌번호 등을 기재하는 경우 당해 예금계좌로 동 환급금을 송금하여 줍니다.
- 다만, 환급세액이 2천만원 이상인 경우에는 국세기본법 시행규칙 별지 제22호 서식의 계좌개설(변경)신고서를 별도로 제출하여야 합니다.
- ○ 영세율, 시설투자 등에 따른 조기환급의 경우에는 신고기한 경과 후 15일 이내에 환급되며, 그밖의 일반환급의 경우에는 신고기한 경과 후 30일 이내에 환급됩니다.
최신 실무해설
_실무해설.png)
실무해설
Hot issue
- 김희진 스톡옵션의 세무이슈와 관련 세법 규정
- 윤승인 해외직구대행업의 부가가치세 신고
- 박준석 스톡옵션의 회계처리
- 이철재 내국법인 수입배당금액의 익금불산입
- 신방수 가수금 자본전입 관련 세무리스크 예방법
- 김희진 스톡옵션의 세무이슈와 관련 세법 규정
- 윤승인 해외직구대행업의 부가가치세 신고
- 박준석 스톡옵션의 회계처리
- 이철재 내국법인 수입배당금액의 익금불산입
- 신방수 가수금 자본전입 관련 세무리스크 예방법