○ (창업중소기업) 제조업 등 감면대상 업종으로 창업한 중소기업

○ (창업벤처중소기업) 창업 후 3년 이내에 벤처확인을 받은 기업으로서 위와 같은 업종을 영위하는 기업
　- 벤처기업확인서 : 기술신용보증기금, 중소기업진흥공단, 한국벤처캐피탈협회

○ (창업보육센터사업자) 『중소기업창업 지원법』 제6조제1항에 따라 창업보육센터사업자로 지정받은 자

○ (에너지신기술중소기업) 『조세특레제한법 시행령』 제5조제10항에 따른 중소기업

○ 창업 후 최초로 소득이 발생한 연도(사업개시 후 5년이 되는 날까지 소득이 발생하지 않는 경우 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 후 4년간 법인세 또는 소득세의 50~100%를 매년 감면합니다.

※ 수도권과밀억제권역으로 이전하여 사업을 영위하거나 수도권과밀억제권역에 지점을 설치한 경우 감면을 적용받을 수 없습니다(조세특례제한법 기본통칙6-0…1 ④).

○ 다만, 창업후 3년 이내에 벤처기업(에너지신기술사업자)으로 확인받은 경우에는 확인받은 날 이후 최초로 소득이 발생한 과세연도(사업개시 후 5년이 되는 날까지 소득이 발생하지 않는 경우 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 후 4년간 감면을 받게 되며,

○ 감면기간 중 벤처기업(에너지신기술사업자) 확인(지정)이 취소된 경우에는 취소일이 속하는 과세연도부터 감면을 적용하지 아니합니다.
　

○ 사업을 새로이 창설하지 아니하고 종전 사업을 승계하거나 자산을 인수ㆍ매입하여 종전과 같은 업종의 사업을 영위하는 경우에는 창설의 효과가 없으므로 창업의 범위에서 제외됩니다. - 다만, 종전 사업에 사용되던 자산을 인수 또는 매입하여 같은 업종의 사업을 하는 경우로서 인수 또는 매입한 자산가액의 합계가 사업개시 당시 토지ㆍ건물 및 기계장치 등 사업용자산의 총가액에서 차지하는 비율이 30% 이하인 경우에는 창업으로 봅니다.

ㆍ합병ㆍ분할ㆍ현물출자 등으로 사업을 승계하여 같은 사업을 계속 영위하는 경우
ㆍ상속이나 양도에 의해 사업체를 취득하여 같은 사업을 계속하는 경우
ㆍ폐업한 타인의 공장을 인수하여 같은 사업을 영위하는 경우
ㆍ기존공장을 임차하여 기존의 사업과 같은 사업을 영위하는 경우
ㆍ경매 등으로 기존 공장자산을 인수하여 같은 사업을 영위하는 경우

○ 개인사업자가 법인으로 전환한 경우 사업을 창설한 효과가 없으므로 창업의 범위에서 제외됩니다.

- 사업의 일시적인 휴업이나 정지 후 다시 사업을 하는 경우

- 위 사례에는 해당하지 아니하더라도 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우에는 창업의 범위에서 제외합니다.

○ 일반 법인과 동일하게 과세표준 계산하여 세액을 산출하고 공제감면^*세액을 차감하여 법인세 납부합니다. ○ 법인이 감면받은 세액에 대하여는 최저한세 적용을 받습니다.
　- 최저한세란 세금을 감면하는 경우에도 세부담의 형평성ㆍ재정확보의 측면에서 소득이 있으면 누구나 내야하는 최소한의 세금입니다.
　- 중소기업의 경우 각종 감면 후 세액이 감면 전 과세표준×7%에 미달하는 경우 미달금액은 감면받을 수 없습니다.
　　※ 창업중소기업에 대한 세액감면은 농어촌특별세 비과세

○ 법인세과세표준 및 세액신고서[별지 제1호]
○ 법인세과세표준 및 세액조정계산서[별지 제3호]
○ 소득금액조정합계표[별지 제15호]
○ 자본금과 적립금 조정명세서(갑)(을)[별지 제50호 갑, 을]
○ 최저한세 조정계산서[별지 제4호]
○ 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(갑)(을) [별지 제8호 갑,을]
○ 공제감면세액계산서 및 명세서 등 [별지 제8호 부표]
○ 세액감면신청 등 서식 [조세특례제한법 별지 서식]
　 * 창업중소기업 세액감면(50%)의 경우 조특법 별지 제2호 서식 제출
○ 농어촌특별세 과세표준 신고서 및 세액조정계산서[별지 제2호, 제12호]
　 * 창업중소기업 세액감면(50%) 등 농특세 비과세인 경우 제출불필요
○ 가산세액계산서[별지 제9호]
○ 원천납부세액명세서(갑)(을)[별지 제10호 갑, 을]
○ 표준대차대조표[별지 3호2(1), (3)]
○ 합계표준대차대조표[별지 3호의2(2), (4)]
○ 표준손익계산서[별지 3호3(1), (2)]
○ 부속명세서[별지 3호3(3)]
○ 이익잉여금처분(결손금처리)계산서[별지 제3호3 (4)]
○ 주요계정명세서 (갑),(을)[별지 제47호(갑),(을)]
○ 조정후 수입금액명세서[별지 제17호]
○ 중소기업기준검토표[별지 제51]
○ 접대비ㆍ대손충당금 등 각종 조정명세서 등
　 * 전자신고 대상 서식이 아닌 경우 전자신고시 제출제외
　 * 동업기업은 별도의 서류를 제출합니다.

→ 다음의 하나에 해당하는 법인의 경우에는 법인세 전자신고를 하는 경우에도 기업회계기준을 준용하여 작성한 재무상태표ㆍ손익계산서 및 이익잉여처분계산서(또는 결손금처리계산서)의 부속서류(결산보고서 및 부속명세서를 말한다)를 과세표준 등의 신고종료일로부터 10일 이내에 제출하여야 합니다.
　 -「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제2조의 규정에 해당하는 법인
　 - 주식회사 이외의 법인으로서 직전 사업연도말의 자산총액(비영리법인은 수익사업부문의 자산총액)이 100억원 이상인 법인
　 - 그 외 법인으로서 해당사업연도의 수입금액이 30억원 이상인 법인