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부가가치세 신고절차 - 전자신고 및 전자납부 요령

BY 국세청    2019.01.04
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#감가상각자산#조기환급신고#신용카드#전자신고#매입처별세금계산서합계표#간이과세자#임대차계약#대리납부#납부서#수정신고
목 차
  1. 1. 전자신고하기
  2. 2. 일반과세자 전자신고서 작성하기
  3. 3. 간이과세자 전자신고서 작성하기
  4. 4. 개인 일반과세자 예정신고서 작성하기
  5. 5. 스마트폰을 이용한 모바일 홈택스 부가가치세 신고하기
  6. 6. 전자납부하기
1. 전자신고하기
이용방법
  • ○ 홈택스(http://www.hometax.go.kr)에 접속하여 로그인한 후 ‘신고/납부’ ⇒ ‘부가가치세’를 클릭
  • ○ ‘부가가치세 신고도움서비스’를 클릭하면 부가가치세 신고안내자료, 신고 참고사항을 조회할 수 있음
  • ○ 사업자유형에 따라 ‘일반과세자 또는 간이과세자’ 클릭
<참고> 회계프로그램을 이용하는 전자신고 방법
  • ○ 세무회계 프로그램으로 작성하여 신고하는 방법으로, 상담 시 해결이 어려우면 국세상담센터 (☎126) 전화하도록 안내
부가가치세 전자신고 하기
부가가치세 전자신고 작성화면
  • ○ 정기신고(예정/확정) : 예정ㆍ확정신고 시 선택
  • ○ 조기환급 신고 : 월별 조기환급신고 시 선택
  • ○ 기한 후 신고 : 예정ㆍ확정신고기간 후 선택
  • ○ 수정신고 : 예정ㆍ확정신고 분 수정신고 시 선택 (조기환급분은 불가)
  • ○ 경정청구 : 예정ㆍ확정신고 분 경정청구 시 선택 (조기환급분은 불가)
  • ○ 대리납부 신고 : 대리납부 신고 시 선택
  • ○ 증빙서류 제출 : 신고 증빙서류를 PDF, 이미지 파일로 제출
※ 수정신고ㆍ경정청구는 5년 이내 가능
2. 일반과세자 전자신고서 작성하기
  • ○ 신고구분, 신고대상기간을 확인하고 사업자등록번호를 입력한 후 ‘확인’ 버튼 클릭하면 사업자세부사항이 조회됨
    * 단일사업장을 영위하는 납세자가 직접 신고하는 경우 사업자번호가 자동 제공됨
  • ○ 매출ㆍ매입이 없는 무실적 사업자의 경우 ‘무실적신고’ 버튼을 클릭하여 간단히 신고 종료
  • ○ 사업자 세부사항을 확인하고 이상 없으면 ‘저장 후 다음이동’ 클릭
  • ○ 입력서식 선택화면에서 필요한 서식을 선택
    * 영세율 관련 고시 서식을 전자신고시 제출할 수 있도록 제공
    * 고정자산 매입자는 ‘건물등 감가상각자산 취득명세서’ 반드시 선택
  • ○ 신고서식을 선택 완료하였으면 ‘저장 후 다음이동’ 클릭
  • ○ 신고서 작성화면에서 작성하기 버튼을 클릭하여 부속서류를 작성
    * 매입세액 작성전에 ‘과세표준명세’를 작성해야 공제세액이 정확히 계산됨
    * 가산세 입력화면은 ‘뒷쪽으로’ 버튼을 클릭하여 직접 입력
  • ○ 신고내용(뒷쪽)에서는 기 입력한 내용을 확인하고 가산세는 직접 입력
  • ○ 매출처별세금계산서합계표 작성하기
  • ○ 신용카드ㆍ현금영수증 발행분 매출 작성하기
    - 신고서 앞장의 신용카드매출전표 등 발행공제 등 작성하기 버튼을 선택하여도 작성 가능함
  • ○ 기타매출 작성하기
  • ○ 부동산임대공급가액명세서 작성하기(임대사업자)
  • ○ 과세표준명세서 작성하기
    * 매입세액 작성전에 ‘과세표준명세’를 작성해야 공제세액이 정확히 계산됨
  • ○ 매입처별세금계산서합계표 작성하기
    * 고정자산 매입은 일반매입 작성 후 고정자산으로 분류
    - 고정자산매입 작성하기(세금계산서 수취, 신용카드매출전표 등 수취)
    * 건물등 감가상각자산 취득명세서 입력시 고정자산 매입으로 분류됨
  • ○ 그밖의 공제매입세액 작성하기
    - 신용카드매출전표등 수령명세서 작성하기
    - 의제매입신고서 작성하기
    * 하단 파란색 박스 부분은 확정신고시에만 작성
    - 매입시기 집중 제조업자의 의제매입신고서 작성하기
    (2기 확정신고시에만 작성)
    - 재활용폐자원신고서 작성하기
    * 하단 파란색 박스 부분은 확정신고시에만 작성(중고자동차 제외)
  • ○ 경감ㆍ공제세액 작성하기
    - 전자신고세액 공제, 신용카드발행세액공제 등 작성
  • ○ 최종 납부(환급)세액 작성하기 및 신고서 작성완료
    * 환급세액이 2천만원 이상인 경우 계좌개설 신고서 작성 제출
  • ○ 신고서 제출화면
  • ○ 접수증 출력화면, 납부서 출력하러 가기
  • ○ 제출한 신고서 목록 보기, 납부서 출력하기
    - ‘Step2. 신고내역’ 탭으로 이동하여 출력 가능
3. 간이과세자 전자신고서 작성하기
  • ○ 신고기간을 확인한 후 사업자등록번호를 입력한 후 확인 버튼 클릭
    - 단일 사업장을 영위하는 납세자가 직접 신고하는 경우 사업자번호가 자동 제공됨
  • ○ 간이과세자 해당 업종 선택
  • ○ 간이과세자 신용카드 매출전표 수령명세서 입력
  • ○ 간이과세자 신용카드 매출전표 발행금액집계표 입력
  • ○ 간이과세자 매입처별세금계산서합계표 입력
  • ○ 간이과세자 신고내용 입력
4. 부동산임대업자 간편신고 작성방법
  • ○ (대상) 직전기와 임대차 계약내용이 동일한 간이 부동산 임대사업자*
    * 폐업자 제외, 간이과세자 확정신고(1월)에 한하여 간편신고 이용가능
    ① 간이과세자-정기신고 부동산 임대사업자 선택
    ② 직전기 신고내용과 임대차 계약내용 변동이 없는 경우 ‘확인’ 클릭
    ③ 신고내용을 확인한 후 ‘신고서 제출하기’ 클릭
    ④ 부가가치세 신고서 접수증 내역 확인
5. 스마트폰을 이용한 모바일 홈택스 부가가치세 신고하기
  • ○ 대상 : 단일업종을 영위하는 무실적 일반과세자(개인ㆍ법인)와 간이과세자*
    * 부동산임대업자는 임차인이 1인 이하인 경우에만 신고 가능
  • ○ 부동산임대업을 영위하는 간편신고자(간이과세자)
    (대상1) 직전기와 임대차 계약내용이 동일한 간이 부동산 임대사업자*
    * 기입력된 임대차계약 내용 및 세액 확인 후 원클릭 신고
6. 전자납부하기
1) 홈택스를 이용한 전자납부 방법
서면신고한 후 납부만 홈택스로 전자납부 하는 경우
  • ○ 홈택스 초기화면의 신고/납부 ⇒ 세금납부 ⇒ 국세납부 ⇒ ‘자진납부’를 클릭(공인인증서로 로그인)
  • ○ 납부할 내용을 기재한 후 하단의 ‘납부하기’ 클릭
  • ○ ‘국세인터넷납부’(금융결제원사이트와 연결)창이 뜨면, 은행을 선택하고 납부계좌번호와 계좌비밀번호를 입력한 후 ‘납부하기’ 클릭
전자신고 후 홈택스로 전자납부 하는 경우
  • ○ 홈택스 초기화면의 신고/납부 ⇒ 세금납부 ⇒ 국세납부 ⇒ ‘납부할세액 조회납부’를 클릭(공인인증서로 로그인)
  • ○ 전자신고한 내역이 나타나며, 해당 신고내역의 ‘납부하기’를 클릭
  • ○ ‘국세인터넷납부’(금융결제원사이트와 연결)창이 뜨면, 은행을 선택하고 납부계좌번호와 계좌비밀번호를 입력한 후 ‘납부하기’ 클릭
2) 신용카드를 이용한 전자납부 방법
이용절차
  • ○ 금융결제원사이트(http://www.cardrotax.or.kr) 초기화면에서 공인인증서 등록 후 ‘국세’ ⇒ ‘자진납부를 클릭
    ※ 공인인증서 등록
  • ○ 납부할 내용을 입력한 후 ‘확인’을 클릭
  • ○ 결제수단선택에서 ‘신용카드’를 선택
  • ○ 납부할 내용을 확인한 후 ‘납부’를 클릭
    * 납부대행수수료 0.8%로 인하(체크카드는 0.7%)
  • ○ 각 해당카드사의 카드결제 창을 통하여 카드결제
카드포인트로 세금 납부하기
  • ○ 카드포인트로 납부하고자 하는 경우 신용카드 선택 후 포인트 사용 여부에 ‘사용’을 선택하면 포인트로 납부 가능
  • ○ 포인트 조회를 클릭하면 해당 신용카드의 포인트 조회 가능
3) 스마트폰을 이용한 모바일 전자납부 방법
  • ○ ‘모바일홈택스’ 초기화면의 신고/납부 ⇒ 국세납부 ⇒ ‘납부할 세액 조회납부’ 또는 ‘자진납부’ 터치(공인인증서로 로그인)
  • ○ 스마트폰 홈택스 앱에서 미리 등록한 페이코, 앱카드* 등을 이용하여 카드번호ㆍ유효기간 입력없이 간편하게 국세를 납부 가능
    * (서비스 제공업체) 페이코, 6개 카드사 (국민ㆍ농협ㆍ롯데ㆍ삼성ㆍ신한ㆍ현대)
4) 수동납부서를 출력하여 납부하는 방법
수동 납부서 서식 출력방법
  • ○ 국세청 홈페이지(http://www.nts.go.kr) ‘국세정보’ ⇒ ‘세무서식’을 클릭
  • ○ ‘영수증서’ 또는 ‘납부서’로 검색하여 납부서 서식 선택
홈택스에서 전자신고 후 납부서 출력하는 방법
  • ○ 접수증 출력화면에서 ‘Step2.신고내역’ 클릭
  • ○ ‘Step2. 신고내역’ 화면에서 해당신고내역의 납부서를 출력
홈택스에서 전자신고 후 가상계좌를 조회하는 방법
  • ○ 신고서 접수증에서 ‘납부서 조회(가상계좌확인)’ 클릭
  • ○ 납부서 팝업창에서 가상계좌번호 확인
(참고) 세무서 코드 및 계좌번호
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