부가가치세 신고절차 - 부가가치세 신고시 첨부 서류 - 택스넷 : NO.1 재경비즈니스 포털 사이트

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부가가치세 신고절차 - 부가가치세 신고시 첨부 서류

BY 국세청 2020.01.08

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부가가치세 신고시 첨부 서류

○ 부가가치세 신고서에 첨부하는 서류는 해당업종 및 공제사항 등에 따라 차이가 있습니다.
○ 부가가치세 신고서식은 국세청 누리집 상단 성실신고지원메뉴의 부가가치세를 선택하면 화면중앙에 신고서식 및 첨부서류 화면이 있으며 필요한 서식을 다운받아 출력하시면 됩니다.
* 국세청 누리집(http://www.nts.go.kr) ⇒ 성실신고지원 ⇒ 부가가치세 ⇒ 신고서식 및 첨부서류

사업자구분	제출대상 서류
일반과세자	1. 일반과세자 부가가치세 확정신고서 [아래 항목은 해당하는 경우에만 제출] 2. 매출처별 세금계산서 합계표 3. 매입처별 세금계산서 합계표 4. 영세율 매출명세서 및 첨부서류(영세율 해당자) 5. 대손세액공제신고서 6. 공제받지 못할 매입세액 명세서 및 계산근거 7. 매출처별 계산서 합계표 8. 매입처별 계산서 합계표 9. 신용카드매출전표 등 수령명세서 10. 전자화폐결제명세서 (전산작성분 첨부가능) 11. 부동산임대공급가액명세서 (부동산임대 시) 12. 건물관리명세서 (부동산 관리업) 13. 사업장현황명세서(음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자) 14. 현금매출명세서 (전문직, 예식장, 부동산중개업, 보건업 등) 15. 동물 진료용역 매출명세서((동물 진료용역 제공 시) 16. 사업양도 신고서(사업 양도 시) 17. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서 18. 사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우에는 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액)신고명세서 19. 건물 등 감가상각자산취득명세서 (건물, 기계장치 등을 취득하는 경우) 20. 의제매입세액공제신고서 21. 재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제 신고서 22. 그 밖의 필요한 증빙서류
간이과세자	1. 간이과세자 부가가치세 신고서 [아래 항목은 해당하는 경우에만 제출] 2. 매입처별세금계산서합계표 3. 매입자발행세금계산서합계표 4. 영세율 첨부서류 (영세율 해당자) 5. 부동산임대공급가액명세서 (부동산임대 시) 6. 사업장현황명세서(음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고 시) 7. 의제매입세액공제신고서 8. 그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조에 따른 해당 서류

사업자구분

제출대상 서류

일반과세자

1. 일반과세자 부가가치세 확정신고서

[아래 항목은 해당하는 경우에만 제출]
2. 매출처별 세금계산서 합계표
3. 매입처별 세금계산서 합계표
4. 영세율 매출명세서 및 첨부서류(영세율 해당자)
5. 대손세액공제신고서
6. 공제받지 못할 매입세액 명세서 및 계산근거
7. 매출처별 계산서 합계표
8. 매입처별 계산서 합계표
9. 신용카드매출전표 등 수령명세서
10. 전자화폐결제명세서 (전산작성분 첨부가능)
11. 부동산임대공급가액명세서 (부동산임대 시)
12. 건물관리명세서 (부동산 관리업)
13. 사업장현황명세서(음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자)
14. 현금매출명세서 (전문직, 예식장, 부동산중개업, 보건업 등)
15. 동물 진료용역 매출명세서((동물 진료용역 제공 시)
16. 사업양도 신고서(사업 양도 시)
17. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서
18. 사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우에는 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액)신고명세서
19. 건물 등 감가상각자산취득명세서 (건물, 기계장치 등을 취득하는 경우)
20. 의제매입세액공제신고서
21. 재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제 신고서
22. 그 밖의 필요한 증빙서류

간이과세자

1. 간이과세자 부가가치세 신고서

[아래 항목은 해당하는 경우에만 제출]
2. 매입처별세금계산서합계표
3. 매입자발행세금계산서합계표
4. 영세율 첨부서류 (영세율 해당자)
5. 부동산임대공급가액명세서 (부동산임대 시)
6. 사업장현황명세서(음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가 확정신고 시)
7. 의제매입세액공제신고서
8. 그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조에 따른 해당 서류

<유형별 제출 서류>

구 분	제출 서류
ㆍ예식장업, 부동산중개업, 보건업(병원과 의원), 변호사업, 심판변론인업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 건축사업, 도선사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, 약사업, 한약사업, 수의사업과 그 밖에 이와 유사한 사업서비스업	ㆍ현금매출명세서
ㆍ동물 진료용역을 제공하는 경우	ㆍ동물 진료용역 매출명세서
ㆍ법 제46조 제1항에 따라 신용카드매출전표 등을 발행한 사업자의 경우	ㆍ신용카드매출전표 등 발행금액 집계표
ㆍ영세율 매출이 있는 경우	ㆍ영세율 매출명세서 ㆍ내국신용장ㆍ구매확인서 전자발급명세서 ㆍ영세율 첨부서류
ㆍ대손세액공제를 받으려 하거나 대손세액을 매입세액에 더하려는 사업자	ㆍ대손세액공제(변제)신고서
ㆍ법 제39조에 따라 공제받지 못할 세액이 있는 경우	ㆍ공제받지 못할 매입세액 명세서 및 계산근거
ㆍ법 제46조 제1항에 따라 전자적 결제수단으로 매출하여 공제받는 경우	ㆍ전자화폐 결제명세서
ㆍ법 제46조 제3항에 따라 매입세액을 공제받는 경우	ㆍ신용카드매출전표 등 수령명세서
ㆍ부동산임대업자의 경우	ㆍ부동산임대공급가액명세서 ㆍ임대차계약서 사본(임대차계약을 갱신한 경우)
ㆍ부동산관리업을 경영하는 사업자의 경우 (주거용 건물관리는 제외)	ㆍ건물관리명세서
ㆍ음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자의 경우	ㆍ사업장현황명세서
ㆍ건물ㆍ기계장치 등을 취득하는 경우	ㆍ건물 등 감가상각자산 취득명세서
ㆍ의제매입세액이 있는 경우	ㆍ의제매입세액공제신고서
ㆍ재활용폐자원 매입세액이 있는 경우	ㆍ재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제 신고서
ㆍ사업을 양도하는 경우	ㆍ사업양도신고서
ㆍ주사업장 총괄납부사업자의 경우	ㆍ사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서
ㆍ사업자단위 과세 사업자의 경우	ㆍ사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액)신고명세서
ㆍ면세 매출이 있는 경우	ㆍ매출처별 계산서합계표
ㆍ면세 매입이 있는 경우	ㆍ매입처별 계산서합계표
ㆍ환급 신고 등 그 밖의 설명이 필요한 경우	ㆍ그 밖의 필요한 증빙서류