① 농업(작물재배업 제외)ㆍ임업 및 어업
② 광업
③ 제조업
④ 전기, 가스, 증기 및 수도사업
⑤ 하수ㆍ폐기물처리, 원료재생 및 환경복원업
⑥ 건설업
⑦ 도매 및 소매업
⑧ 운수업
⑨ 숙박 및 음식점업
⑩ 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업
⑪ 금융 및 보험업
⑫ 부동산업 및 임대업
⑬ 전문, 과학 및 기술서비스업(연구개발업 제외)
⑭ 사업시설관리 및 사업지원서비스업
⑮ 교육서비스업(유치원, 학교, 직업능력개발훈련시설, 노인학교 제외)
(16) 보건업 및 사회복지서비스업(일정한 사회복지사업 제외)
(17) 예술, 스포츠 및 여가 관련 서비스업
(18) 협회 및 단체(법정 단체 제외), 수리 및 기타 개인서비스업 가구내 고용활동
(19) 위와 유사한 소득으로서 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임하에 계속적ㆍ반복적으로 행하는 활동을 통하여 얻은 소득

※ 2010.1.1. 이후부터 부동산임대소득을 사업소득으로 통합함.

☞ 2013.1.1.이후 귀속분부터 「노인장기요양보험법」제2조제3호에 따른 장기요양사업이 과세되는 사업소득에서 제외(영36)

① 부동산을 임대하고 받은 선세금

선세금의 해당 과세기간 총수입금액 = 선세금 X ( 해당 과세기간 중 임대기간 월수 / 총 임대기간 월수 )

※ 월수의 계산은 초월산입ㆍ말월불산입(계약기간개시일이 속하는 달이 1월 미만인 경우에는 1월로 하고,
해당 계약기간 종료일이 속하는 달이 1월 미만인 경우에는 이를 산입하지 아니함.(규칙 21)

② 매출액

- 매출환입ㆍ매출에누리는 총수입금액에 산입하지 아니하나, 거래수량ㆍ거래금액에 따라 상대편에게 지급하는 장려금 그 밖에 이와 유사한 성질의 금액과 대손금은 총수입금액에서 빼지 아니합니다. (판매장려금 지급액과 대손금은 총수입금액에서 차감하지 아니하고 필요경비에 산입함)
- 외상매출금 또는 미수금을 약정기일 전에 영수하는 경우 일정액을 할인하는 매출할인금액은 거래상대방과의 약정에 의한 지급기일(지급기일이 정하여져 있지 아니한 경우에는 지급일)이 속하는 과세기간의 총수입금액에서 차감합니다.

③ 거래상대방으로부터 받는 장려금 기타 이와 유사한 성질의 금액

④ 관세환급금 등 필요경비로 지출된 세액이 환입되었거나 환입될 금액

⑤ 사업과 관련하여 무상으로 받은 자산의 가액과 채무의 면제 또는 소멸로 인하여 발생하는 부채의 감소액(이월결손금의 보전에 충당된 금액은 제외)

- 사업을 영위하는 거주자가 회생계획의 인가로 인하여 당해 사업과 관련하여 발생한 채무면제이익은 이월결손금 보전에 충당된 금액을 제외하고는 당해 사업의 총수입금액에 산입함.(소득세과-1025, 2009.07.06)

⑥ 다음 어느 하나에 해당되는 이익, 분배금 또는 보험차익

- 퇴직일시금신탁의 이익 또는 분배금
- 단체퇴직보험계약 및「근로자퇴직급여 보장법」부칙 제2조 제1항의 규정에 따른 퇴직보험계약의 보험차익 및「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 보험계약의 보험차익과 신탁계약의 이익 또는 분배금
- 「근로자퇴직급여 보장법」 제16조 제2항의 규정에 따른 보험계약의 보험차익과 신탁계약의 이익 또는 분배금
- 사업과 관련하여 해당 사업용 자산의 손실로 취득하는 보험차익

⑦ 부동산 임대시 보증금등에 대한 간주 임대료(법25 ①)

⑧ 재고자산 또는 임목을 가사용으로 소비하거나 이를 종업원 또는 타인에게 지급한 경우에 소비하거나 지급하였을 때의 가액에 해당하는 금액(법25 ②)

⑨ 기타 사업과 관련된 수입금액으로서 해당 사업자에게 귀속되었거나 귀속될 금액

※ 추계결정ㆍ경정시 수입금액은 다음 각호의 금액을 가산한 것으로 함.(영144 ③)

1. 당해 사업과 관련하여 국가ㆍ지방자치단체로부터 지급받은 보조금 또는 장려금
2. 당해 사업과 관련하여 동업자단체 또는 거래처로부터 지급받은 보조금 또는 장려금
3.「부가가치세법」제32조의 2 제1항의 규정에 의하여 신용카드매출전표를 교부함으로써 공제받은 부가가치세액

① 소득세 또는 지방소득세 소득분의 환급금 중 다른세액에 충당한 금액

② 무상으로 받은 자산의 가액과 채무의 면제 또는 소멸로 인한 부채의 감소액 중 이월결손금의 보전에 충당된 금액

③ 이전 과세기간으로부터 이월된 소득금액

④ 자기가 채굴, 포획, 양식, 수확 또는 채취한 농산물, 포획물, 축산물, 임산물, 수산물, 광산물, 토사석이나 자기가 생산한 제품을 자기가 생산하는 다른 제품의 원재료 또는 제조용 연료로 사용한 경우 그 사용된 부분에 상당하는 금액

⑤ 건설업자가 자기가 생산한 물품을 자기가 도급받은 건설공사의 자재로 사용한 경우 그 사용된 부분에 상당하는 금액

⑥ 전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업자가 자기가 생산한 전력ㆍ가스ㆍ증기 또는 수돗물을 자기가 경영하는 다른 사업의 동력ㆍ연료 또는 용수로 사용한 경우 그 사용한 부분에 상당하는 금액

⑦ 개별소비세ㆍ주세의 납세의무자가 자기의 총수입금액으로서 수입한 또는 수입할 금액에 따라 납부하였거나 납부할 개별소비세ㆍ주세(다만, 원재료, 연료 그 밖의 물품을 매입ㆍ수입 또는 사용함에 따라 부담하는 세액은 제외)

⑧ 국세환급가산금 또는 지방세환급가산금 등의 과오납금의 환급금에 대한 이자

⑨ 부가가치세의 매출세액

⑩ 조특법 제106조의2제2항에 따라 석유판매업자가 환급받는 세액 주유소등을 운영하는 석유판매업자가 부가가치세, 개별소비세, 교통ㆍ에너지ㆍ환경세, 교육세 및 자동차세가 과세된 석유류를 공급받아 농어민등에게 공급한 석유류가 일정요건에 해당하는 경우에 세액을 환급받을 수 있음.