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대손충당금 손금산입과 대손세액공제
김하나 세무사의 포인트 전산세무실무 시리즈
M(주)조세통람
- 저자김하나
- 발행일2023-04-01
-
형식
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대손충당금, 대손세액공제, 대손금, 대손처리, 대손세액, 대손실적률, 손금산입, 손금불산입, 부가가치세, 세금계산서
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내용 소개
[내용]기업회계기준은 당기말 채권이 회수불가능하게 될 가능성에 대비하기 위하여 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하도록 하고 있다. 채권의 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우와 대손이 될 가능성을 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손추산액을 산정하도록 하고 있으며, 산정기준은 매기 계속적으로 적용하여야 한다.
또한 채권의 회수불능으로 확정된 채권을 대손금이라고 하는데, 대손금이 발생한 경우 이를 대손충당금과 먼저 상계하고, 부족액은 대손상각비로 비용처리한다.
[목차]
1. [들어가기] 기업회계기준과 세법의 대손처리에 대한 관계성
2. [돋보기 1] 대손충당금의 설정
3. [돋보기 2] 대손충당금 관련 세무조정
4. [더 알아보기] 결산 당시 대손처리하지 아니한 경우
5. [더 알아보기] 2023년의 자본금과 적립금 조정명세서(을) 일부
6. [서식작성] 대손충당금 및 대손금조정명세서
7. [돋보기 3] 대손세액공제
8. [더 알아보기] 대손세액공제 신청 시 구비서류
9. [서식작성] 대손세액공제 신고서
10. [더 알아보기] 대손세액공제가 반영된 부가세 신고서 일부
[분량]
A4 13 page
[기타]
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