제 목	2003 개정세법 해설 등록
작성자	관리자	등록일	2003.02.10
안녕하세요 2003년 개정세법 해설이 [세무]-[세법해설]코너에 등록되었습니다. ㅇ개정세법해설 바로가기 [개정세법 목록] ▣국세기본법관련개정☞장신기(재정경제부세제실조세정책과) 1.전자세정의구현을위한제도보완 2.소액임차보증금의우선범위확대(법§35) 3.당초처분과경정처분의관계명확화(법§22의2) 4.물납재산으로환급하는조문신설(법§51의2,영§33의3) 5.세무조사요건강화(법§81의5,영§63의4) 6.주5일근무제시행에따른납기연장사유신설(영§2) 7.신고·납부등의기한연장신청시한신설(영§3) 8.협회등록법인주식의납세담보평가방법개선(영§13) 9.국세심판원장등자격요건완화(영§55의2) 10.과세전적부심사위원회관련제도보완 11.과세자료제출협조(영§65의4) 12.전자신고불가능사유보완(영§1의2) ▣국세징수법관련개정☞장신기(재정경제부세제실조세정책과) 1.임대인의미납국세열람제도도입(법§6의2,영§7의2) 2.보전압류한금전등의납기내충당허용(법§24) 3.사해행위취소규정보완(법§30,영§36) 4.협회등록법인의주식도공매보증금으로납부허용(법§65③) 5.정보통신망을이용한전자입찰(경매)에의한공매방법의근거규정신설(법§67 ①) 6.공매의중지사유조정(법§71) 7.매각결정후매수대금납부전체납액완납으로인한매각결정취소(법§78①) 8.공매대금에대한배분요구기한규정신설(법§83) 9.제2차납세의무자에대한납부고지시관할세무서장에대한통지생략(법§12) 10.파산법인에대한납세증명서제출예외확대(영§5) 11.징수유예기간일원화(영§22) 12.징수유예신청시한명시(영§23) 13.유가증권평가방법보완(영§72) 14.납세증명서조회방법보완(영§5②) ▣국제조세조정에관한법률관련개정☞신우현(재정경제부국제조세과) Ⅰ.외국과세당국과의금융정보교환(국조법§31,국조영§47) Ⅱ.이전가격세제의개편 1.이전가격적용범위명확화(국조법§3,국조영§3의2) 2.특수관계자의범위확대(국조법§2,국조영§2) 3.이전소득의소득처분간세부담조정(국조법§9,국조영§15) 4.이전소득의반환시소득처분명확화(국조법§9,국조영§16) 5.제3자개입거래에의한정상가격적용요건강화(국조법§7) 6.정상가격산출방법의적용순서(국조영§5) Ⅲ.과소자본세제의개선 1.국외지배주주의범위확대(국조법§2,국조영§3) 2.지급보증의범위확대(국조법§14) 3.과소자본세제상손금불산입액계산방식명확화(국조법§16) Ⅳ.조세피난처과세제도의적용범위조정(국조법§18,국조영§18) Ⅴ.기타보완사항 1.상호합의강제종료일규정보완(국조법§23) 2.이자율산정방법명확화(국조영§15,§16) 3.이전소득금액통지방법개선(국조영§16) <소득세법·법인세법중국제조세관련> Ⅵ.부당과소신고금액의범위에이전가격세제에의하여과세되는금액을포함(법인영 §118④) 1.납세지의범위명확화(법인영§6③) 2.조세조약에따른비과세·면제신청서제출방법변경(법인영§138의4,소득영§ 207의2) 3.거주자증명서제출대상축소(소득영§207의2) 4.납세관리인제도규정명확화(법인영§137,소득영§207) 5.지점의소득처분명확화(법인영§106①) <조세특례제한법중국제조세관련> 1.역외금융에대한조세지원폐지(조특법§21②) 2.해외자회사의수입배당금에대한간접외국납부세액공제범위확대(조특법§104 의6) 3.외투지역내조세감면대상외국인투자범위확대(조특영§116의2③) ▣농·축산·임·어업용기자재및석유류에대한부가가치세영세율및면세적용등에관한 특례규정개정☞김상술(재정경제부소비세제과) 1.임업용면세유공급대상자의범위등규정(영§14,규칙별표3) 2.부가가치세환급대상농·어업용기자재품목확대(영§7별표5·6) 3.농·임·어업용기자재의보유여부에대한확인제도보완(영§9·§18) 4.부가가치세영세율이적용되는「축산업주업법인」의판정및확인제도개선(영 §2) 5.농어업용기자재구입시농어민등의부가가치세환급신청기한의조정(영§9) 6.부가가치세환급대상농·어업용기자재의부정환급자등에대한가산세율인하(영 §10) 7.「농협등의농산물건조장운영업」이면세유공급대상임을명확히규정(농림특 례규정§14) ▣농어촌특별세법시행령개정☞이영중(재정경제부조세지출예산과) 1.어업협정체결에따른어업지원금의과세특례에대한농어촌특별세비과세(영§4 ①1) 2.외국인임직원의과세특례에대한농어촌특별세비과세(영§4⑥1) ▣법인세법관련개정☞김지암(재정경제부세제실법인세제과) Ⅰ.세부담경감 1.미납부가산세율등인하(§119①,§56⑦,§110⑤) 2.대손충당금손금산입특례적용대상법인확대(§61②) 3.구상채권상각충당금적용대상법인확대(§63) 4.예금보험사업등을수익사업에서제외(§2.8호) 5.고유목적사업준비금을예금보험사업관련기금에사용시지출로인정(영§56 ⑥) 6.과세이연대상국고보조금의범위확대(§64⑥) Ⅱ.납세편의제고T11.지출증빙서류의범위확대(§158④신설) 2.법인의설립및납세지변경신고시첨부서류간소화(§9①,§152②) 3.법인세법상특수관계자의범위조정(영§87②) Ⅲ.기업회계·세무회계조정 1.무형고정자산의범위조정(영§24①2호,§26①5호·6호) 2.특수관계자간사업양수도시고정자산취득가액에대하여기업회계기준과세법상 차이가있는경우손비계상(영§19) Ⅳ.구조조정세제보완 1.합병시승계받은이월결손금공제요건완화(영§81②) 2.금융지주회사의자회사자금지원에대한세제상의규제완화(영§89) Ⅴ.기타보완사항 1.업무무관자산가액산정방법보완(영§53③) 2.특수관계자인비영리법인의범위보완(영§87①8호) 3.기준초과차입금법인판정시자기자본의계산(영§54①) 4.실권주취득가액의산정방법보완(§72③) 5.원천징수면제대상금융보험업의범위명확화(영§111②) 6.보험업법인의사업비손금산입한도관련규정정비(영§47①) ▣부가가치세법관련개정☞김길용(재정경제부세제실소비세제과) Ⅰ.비과세·감면제도의조정 1.외국인관광객호텔숙박용역영세율적용연장(영§26①) 2.구매확인서에의하여공급되는금지금의영세율적용폐지(영§24②) Ⅱ.납세편의제고를위한제도개선 1.「기능성쌀」에대한부가가치세면제(영§28,별표1) 2.부가가치세가면제되는「금융·보험업」의범위조정(영§33) 3.대손세액공제사유의확대(영§63의2) 4.납부불성실가산세율인하(영§70의3⑥) 5.신용카드매출전표수취명세서전산테이프제출가능(영§60①1) 6.월합계세금계산서세금계산서교부시기조정(영§542) 7.주사업장총괄납부승인일명확화(영§5④) 8.농업협동조합자산관리회사등에사업장특례적용(영§4) 9.도시가스사업자의가정용가스공급에대한영수증교부허용(영§79의2②) Ⅲ.기타미비점보완 1.무인자동판매기에의한사업의사업장범위명확화(영§4①③) 2.장기할부판매의개념을소득세법규정에일치(영§21⑤) 3.1거주자로보는단체의대표자변경시사업자등록정정신고인정(영§11①3,규칙 §8의2신설) 4.인·허가사업폐업신고시시군구가발행한폐업신고서제출(영§10) 5.시가의기준보완(영§50①2) 6.「생활폐기물재활용사업자」에대한면세적용보완(영§29) 7.법인의사업자등록시첨부서류간소화(영§7②) 8.상가건물임대차보호법시행에따른사업자등록정정신고제도개선(영§7·11) ▣상속세및증여세법관련개정☞이청룡(재정경제부세제실재산세제과) Ⅰ.고액재산가의변칙상속·증여에대한과세강화 1.상장시세차익에대한과세강화(법§41의3·영§31의6) 2.주식명의개서미이행자에대한증여의제(법§41의2) 3.결손법인등을이용한이익제공에대한과세강화(법§41·영§31①) 4.보험금증여의제과세강화(법§34) 5.유형별포괄주의적용대상확대(법§42①) 6.배우자증여재산공제축소(법§53①) 7.증여세연대납세의무강화등(법§4④) 8.특수관계자의범위확대(영§13⑥·19②·26④) 9.공익법인내부거래에대한사후관리강화(영§39) Ⅱ.주식등재산평가방법개선·보완 1.주식평가방법개선·보완 2.기타재산평가방법개선 Ⅲ.납세자의과도한입증책임을완화하는등납세편의제고 1.피상속인의사전처분재산에대한입증책임완화(영§11④) 2.증여채무이행중인재산에대한과세방법개선(법§1) 3.배우자공제한도계산방법개선(법§19①·②) 4.공익법인등의내국법인주식5%초과보유계산기준일등(영§37①·규칙§13①) 5.합산신고누락분에대한신고불성실가산세제도개선(법§78①) 6.공익법인등의임직원에대한가산세면제대상확대(영§80⑦) 7.출연자에대한증여세연대납세의무면제(법§4③·영§2의3) 8.증여세연부연납범위확대(영§67①) 9.물납대상재산의범위(영§71①·74①·규칙§19의4) 10.신고기한내상속재산재분할시증여세비과세(법§31③·영§24②) 11.공익법인에상속재산출연시상속인이사취임허용(영§13②) 12.부담부증여요건명확화(법§47①) 13.등록문화재에대한상속세징수유예허용(법§74) Ⅳ.기타법령운용과정에서나타난미비점보완 1.고·저가양도시증여의제규정보완(영§26①·⑤) 2.물납재산의수납가액결정방법보완(영§75) 3.단기재상속세액공제방법개선(법§30) 4.상속공제한도적용방법개선(법§24) 5.수정신고한경우신고세액공제방법보완(영§65의2) 6.증자에따른증여의제가액계산방법개선(영§29③) 7.대규모기업집단의범위조정(법§16·48) 8.소득세및증여세이중과세조정(법§2②) 9.토지무상사용이익에대한증여세과세방법개선(법§37·79②·영§27①·81) 10."현저히낮은대가"의범위관련위임근거신설(법§41②) 11.납부불성실가산세적용시계산방법조정(법§78②) 12.국세청장의이자율고시근거를시행령에직접규정(영§31의7②·54①·58의2② ·69) 13.G4C관련첨부서류제출제도개선(규칙§7②) 14.주식평가기준일이공휴일등인경우평가방법명확화(규칙§16의2①) 15.순손익액의가중평균액계산방법명확화(규칙§17의3②) ▣소득세법관련개정☞홍대성(재정경제부세제실소득세제과) Ⅰ.자산소득부부합산과세제도위헌판결관련규정보완 1.자산소득합산과세제도폐지(법§61·2·45·51의3·70·73) 2.금융소득종합과세대상여부(기준금액초과여부)를개인별로판단(법§14) Ⅱ.근로소득자의세부담경감 1.교육비에대한소득공제확대(법§52①) 2.의료비에대한소득공제확대(법§52①,영§110) 3.보험료에대한소득공제확대(법§52①) 4.장기주택저당차입금이자상환액소득공제확대(법§52⑤) 5.일용근로자근로소득공제액상향조정(법§47②) 6.간이세액표상특별공제액인상(별표2) 7.연구활동비비과세대상에지방자치단체출연연구원의연구직원포함(영§38) Ⅲ.납세편의제고 1.원천징수세액을반기별로납부할수있는소규모사업자의범위확대(영§186) 2.지급조서제출의무완화(영§213·214) 3.지급조서전산매체제출대상자확대(영§214③) Ⅳ.사업소득관련 1.기준경비율시행시소득금액상한을설정(영§143) 2.인적용역대가의수입시기조정(영§48) 3.간주임대료계산방법조정(영§53④) 4.무형고정자산감가상각방법개선(영§62∼64) 5.주택임대소득과세기준조정(영§8의2) 6.비과세되는작물재배업범위조정(영§30) 7.사업소득중제조업의범위조정(영§31) Ⅴ.기타 1.국가등의소속근로자에대한원천징수불성실가산세징수근거마련(법§158) 2.법인의무재산시상여처분등을받은자로부터소득세직접징수(영§192) 3.지방국세청장의소득금액변동통지규정신설(영§192) 4.납부불성실가산세율인하(영§146의2) 5.특수관계자의범위조정(령§98) 6.재해손실세액공제신청기한정비(영§118) 7.수입계산서교부면제범위조정(소영§212의2) Ⅵ.기본통칙,예규반영사항 1.주식매수선택권행사이익등의소득구분명문화(영§38) 2.소액주주의범위명확화(영§40) 3.간주임대료계산시비과세되는주택의범위조정(영§53) 4.퇴직소득의근속연수규정보완(영§105②) 5.2이상사업장을가진사업자의접대비한도액계산(영§85) 6.추계결정·경정시총수입금액의범위(영§144) 7.신용카드거래정보등을지출증빙으로인정(영§208의2) ▣양도소득세관련개정☞박정준(재정경제부제산세제과) Ⅰ.개정취지 Ⅱ.투기지역관련 1.지정지역실가과세(법§96) 2.지정지역지정기준(영§162의3) 3.지정지역지정방법(영§162의3) 4.지정지역에대한탄력세율적용(법§104) 5.부동산가격안정심의위원회(영§162의4) Ⅲ.고가주택관련 1.고급주택면적기준하향조정(영§156) 2.고급주택을금액기준의고가주택으로전환(법§89,영§156) 3.기준면적미만고가주택장기보유특별공제확대(법§95) 4.장기보유특별공제확대대상고가주택의면적기준(영§159의2) Ⅳ.1세대1주택관련 1.일시2주택중복보유허용기간단축(영§155) 2.1세대1주택비과세요건강화(영§154) 3.등록문화재주택에대하여1세대1주택특례인정(영§155) Ⅴ.제도개선및납세편의관련 1.상속주택에대한비과세제도개선(영§155) 2.재건축·재개발주택양도시과세방법개선(영§166) 3.3주택이상보유자에대한실가과세(영§162의2) 4.실가과세대상단기거래에서상속받은부동산을제외(영§162의2) 5.신고첨부서류의제출방법간소화(영§169) Ⅵ.조세특례제한법관련 1.8년자경농지비과세요건일부완화(조특법§69,조특령§66) 2.신축주택에대한양도세감면축소(조특법·조특령§99의3) ▣제주도여행객에대한면세점특례규정개정☞김길용(재정경제부소비세제과) 1.조세특례제한법규정내용 2.특례규정제정배경 3.특례규정에서규정한주요내용 ▣조세특례제한법관련개정☞이영중(재정경제부세제실조세지출예산과) Ⅰ.서설 Ⅱ.중소기업에대한조세지원강화 1.세제지원대상중소기업범위에[선박관리업]추가(영§2) 2.세제지원대상물류산업범위에[예선업]추가(영§5) 3.중소기업특별세액감면적용대상업종조정(법§7·영§6) 4.중소기업의「통합정보화경영체제인증획득비용」에대한조세지원(영§8,9, 별표5·6) Ⅲ.설비투자등투자활성화지원 1.임시투자세액공제적용기한연장(영§23) 2.정보화투자·중소기업에대한생산성향상시설투자세액공제확대(법§24) 3.공해방지시설등의수도권내투자에대한세액공제허용(법§130) 4.공해방지시설에전기자동차충전시설추가(영§22) 5.에너지절약시설투자세액공제대상에「절수설비·기기」추가(영§22의2) Ⅳ.기업구조조정등에대한조세지원 1.지주회사설립에대한과세특례요건완화(법§38의2,영§35의2,영§35의3) 2.정리계획인가등에의한채무면제익과세특례(법§44) 3.선박투자회사로부터지급받는배당소득분리과세등(법§91의3신설) 4.자산관리공사등에대한증권거래세면제범위확대(법§117) 5.상호금융예금자보호기금등에대한증권거래세면제및지방세감면(법§117·119 ·120,영§116) 6.구조세감면규제법상자산재평가특례요건완화(법률제4285호1990.12.31.부칙 §23) 7.지급이자손금불산입대상타법인주식제외대상확대(영§129) Ⅴ.서민·중산층및농림업등에대한조세지원지속 1.신용카드사용금액소득공제제도보완및적용기한연장(법§126의2,영§121의 2) 2.개인연금과세제도개선(법§86의2) 3.영농규모화를위한8년자경농지감면제도개선(법§69,영§66) 4.임업용기자재에공급하는석유류면세(법§106의2) 5.영세율적용대상「장애인용정보통신기기」의범위확대(법§1054호,영§ 105) 6.국민주택건설용역의범위에설계용역추가(영§106④) Ⅵ.동북아비즈니스중심국가육성지원 1.외국인임직원해외근무에따른추가비용소득공제(법§18의2,영§16의2) 2.외투지역내조세감면대상외국인투자범위확대(영§116의2) Ⅶ.월드컵및제주국제자유도시관련세제지원 1.2002년월드컵축구대회관련비거주자등의국내원천소득에대한과세특례(법§ 104의5,법§120의2) 2.제주첨단과학기술단지입주기업에대한세제지원(법§121의8,영§116조의 14) 3.제주투자진흥지구및제주자유무역지역입주기업에대한세제지원(법§121의9, 영§116의15) 4.제주첨단과학기술단지등입주기업에대한관세면제(법§121의10,법§121의 11,영§116의16) 5.제주투자진흥지구및자유무역지역입주기업에대한감면세액의추징(법§121의 12,영§116의17) 6.제주첨단과학기술단지등입주기업감면에대한최저한세적용배제(법§132) 7.제주도여행객면세점에대한간접세등의특례(법§121의13) 8.제주도내골프장에대한조세지원(법§121의14,영§116의19) 9.제주국제선박등록특구에대한조세지원(법§121의15,영§116의20,농특영§4 ⑥1) 10.제주국제자유도시개발센터에대한조세지원(법§121의16) Ⅷ.성장잠재력확충등을위한조세지원강화 1.지방이전기업임시특별세액감면기한연장(법§63의2) 2.상장·협회등록기업의자사주처분손실준비금손금산입제도적용기한연장(법§ 104의3) 3.준비금익금환입시적용하는이자상당가산액이자율인하(영§3) 4.해외자회사의수입배당금에대한간접외국납부세액공제범위확대(법§104의 6) Ⅸ.「금지금」거래에대한부가가치세면세 1.면세되는금지금의범위(법§106의3①·②,영§106의3①) 2.부가가치세면제절차(영§106의3③) 3.금융기관의금융상품운영관련부가가치세면제절차 4.투명성확보를위한장부기장등사후관리(영§106의3⑫) Ⅹ.납세편의제고를위한조세지원제도의간편·단순화 1.수도권의범위통일(법§6·61·63·64·130) 2.감면세액사후관리제도폐지(법§145·146) 3.법인전환시의양도소득세이월과세확대(법§32) 4.조세감면중복지원배제규정보완(법§127) XI.세입기반확충을위한불요불급한비과세·감면정비 1.금년일몰도래감면제도의폐지·축소 2.일몰미도래제도중불요불급한감면제도폐지 3.과도한감면제도의합리적조정 XII.기타시행상미비점보완·개선 1.세법상중소기업의판정기준보완(영§2①) 2.본사의지방이전시법인세감면대상소득산정기준명확화(법§63의2) 3."수입금액"의범위명확화(법§9) 4.창업중소기업등에대한등록세·취득세추징규정신설(법§119·120) 5.신축주택양도소득세감면적용제외지역위임규정마련(법§99의3,영§99의3) 6.농어업용면세유·축산업용사료에대한사후관리강화 7.「한국공항공단」을정부업무대행단체에서제외(영§106) 8.재활용폐자원부가세매입세액공제제도보완(영§110,대통령령제17458호부칙 §1) 9.우리사주조합원의자사주저가취득시과세근거마련등(법§88의4,영§82의4) 10.주식매수선택권행사이익의비과세요건중행사가격(주식의매수가액)기준금 액산정방법보완(영§13⑤) 11.적립식비과세상품중보험의불입기간조정(영§80①·80의4①·81①·82①) 12.장기증권저축의매매회전율보완(영§81의3①) ▣주세법관련개정☞김상술(재정경제부소비세제과) Ⅰ.납세자편의제고 1.「민속주·농민주」의제조시설기준완화(영§9별표3) 2.「탁주·약주·청주」의알콜도수제한폐지(영§1) 3.납부불성실가산세율인하(영§27) 4.수출주류의면세절차간소화(영§30⑧신설) 5.미납세반출신고서류의간소화(영§37) Ⅱ.기타개정사항 1.주세기본통칙규정을시행령에명문화(영§62·63) 2.「관세가면제되는수입주류」의과세표준규정명확화(영§20①제2호) 3.「공병보증금관리」를국세청에서환경부로이관함에따른조문정리(영§21 ②) ▣지방세법관련개정☞구본풍(행정자치부지방세제담당관실) Ⅰ.머리말 Ⅱ.주요개정내용및이유 1.지방세구제제도에준사법적절차도입(법제74의2,제78조본문단서신설) 2.불복청구인의서류열람권부여에따른규정보완(영제55의2) 3.불복청구인의의견진술권부여에따른규정보완(영제55의3) 4.소형선박으로등록되는부선을과세대상에추가(법제134조) 5.레저세과세대상에전통소싸움추가(영제105의2) 6.소득세할주민세납세지개선(법제175조제4항) 7.소득세할주민세과세자료통보시기조정(법제177의4제3항) 8.특별징수한소득세할주민세의착오납입분가산세제외(법제179의3제5항및제6 항신설) 9.특별징수분소득세할주민세의수정납입방법등규정(영제130의10) 10.특별징수분소득할주민세과세자료통수보근거마련(법제179조의4) 11.주민세과세자료통수보체계정비및과오납금의환부체계개선(영제130의12및 제130의14) 12.주민세특별징수세액의환부규정개선(규칙제67의2제2항) 13.자동차변경등록또는이전등록시제출서류간소화(법제196의13) 14.농업소득세관련농업소득조사위원회설치근거규정개정(법제213조제1항및제 4항) 15.담배소비세의시군별안분규정보완(영제181조제3항) 16.폐염전및군용화학류시험장용토지종합토지세분리과세기간연장(영제194의 15) 17.사업소세종업원개념의재정리(법제243조제6호) 18.재산할사업소세신고납부기간연장(법제250조제3항) 19.법인·공장의지방이전에따른감면시한연장등(법제274조내지제276조) 20.주행세시군별안분기준에관한특례규정보완(2001.12.31.대통령령제17447호 개정부칙제6조) Ⅲ.맺음말