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2025년 연말정산이 다가오면서 국세청의 '연말정산 미리보기 서비스'가 오픈되었습니다. 이로 인해 연말정산 준비를 서두르는 납세자들이 점점 많아지고 있습니다. 특히, 올해 연말정산을 앞둔 신혼부부, 청년, 그리고 자녀가 있는 부부라면 주목해야 할 사항들이 많습니다.
2025년에는 소득공제와 세액공제가 일부 확대되면서, 특정 조건을 충족하는 납세자들에게 더 많은 환급 기회를 제공하고 있습니다. 예를 들어, 자녀가 있는 가정이나 신혼부부, 그리고 주택청약에 가입한 청년들은 올해 연말정산에서 더 큰 혜택을 받을 가능성이 높습니다. 따라서, 이러한 상황에 해당하는 납세자라면 자신의 조건을 꼼꼼히 점검하고 적용 가능한 공제 항목을 확인하는 것이 중요합니다.
올해 연말정산의 변화와 주요 혜택은 무엇인지, 각 상황에 따라 어떻게 준비해야 하는지 자세히 알아보겠습니다.

🎯 자녀가 있는 가족을 위한 연말정산의 달라진 점

🗹 자녀세액공제액 확대

2024 귀속 연말정산에서는 자녀를 둔 가정의 양육비 부담을 완화하기 위해 자녀세액공제액이 확대됩니다. 기본공제 대상자인 자녀(8세 이상 20세 이하)가 한 명인 경우 공제액은 기존과 동일하지만, 두 명 이상인 경우 올해부터 세액공제액이 5만 원 상향됩니다.
특히, 올해에는 공제 대상에 손자녀도 포함된다는 점이 주요 변경 사항으로 주목됩니다. 이는 손자녀를 돌보는 가정의 경제적 부담을 덜어주는 취지로 도입되었습니다. 구체적인 세액공제액은 아래 표에서 확인할 수 있습니다.
이번 변경 사항은 자녀와 손자녀를 포함한 가족 구성원을 지원하고자 하는 정책적 의도가 반영된 것으로, 연말정산 시 세액공제를 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.

🗹 의료비 세액공제 확대

2024년부터 자녀가 있는 가족의 의료비 부담을 완화하기 위한 세제 혜택이 확대되었습니다. 이에 따라 6세 이하 자녀의 의료비에 대해 전액 세액공제가 가능하게 되었습니다. 이는 자녀를 둔 가정의 경제적 부담을 줄이고자 하는 정책적 배려로 해석됩니다.
또한, 산후조리원 비용에 대한 세액공제 요건도 완화되었습니다. 기존에는 총급여액 7,000만 원 이하인 근로자만 산후조리원 비용에 대해 최대 200만 원까지 세액공제를 받을 수 있었습니다. 그러나 이번 개정으로 급여액 기준이 폐지되면서 소득 수준과 관계없이 누구나 산후조리원 비용에 대한 세액공제를 받을 수 있게 되었습니다. 이는 출산 후 산모의 회복과 관련된 비용 부담을 줄이기 위한 조치로, 모든 가정에 더욱 폭넓은 혜택을 제공한다는 점에서 의미가 큽니다.
이와 같은 제도 변경은 양육과 출산에 대한 사회적 지원을 강화하고자 하는 정부의 의지를 반영한 것으로 보이며, 이를 통해 보다 많은 가정이 경제적 부담을 덜 수 있을 것으로 기대됩니다.

🗹 출산·보육수당 비과세 한도 상향

출산·보육수당 비과세 제도는 부모의 양육비 부담을 경감하기 위해 마련된 제도로, 회사로부터 지급받는 보육수당의 일정 금액에 대해 소득세를 면제해 주는 제도입니다. 이 제도는 만 6세 이하의 자녀를 둔 근로자를 대상으로 하며, 해당 요건을 충족하는 경우 누구나 혜택을 받을 수 있습니다.
기존에는 월 10만 원 한도로 비과세 혜택이 적용되었으나, 2024년부터는 월 20만 원으로 비과세 한도가 상향되었습니다. 이는 양육비 부담이 커지는 현실을 반영한 조치로, 부모들에게 보다 실질적인 도움을 제공하기 위한 정책 개선이라고 할 수 있습니다.

🎯 (예비)신혼부부를 위한 연말정산의 달라진 점

🗹 결혼세액공제 신설

2024년 귀속 연말정산에서 새로운 세액공제가 신설되었습니다. 바로 "결혼세액공제"입니다. 이 제도는 2024년부터 2026년까지의 기간 동안 혼인신고를 한 경우, 혼인신고를 한 해당 연도에 50만 원의 세액공제를 받을 수 있도록 설계되었습니다. 다만, 이 공제는 생애 단 한 번만 받을 수 있다는 제한이 있습니다.
예를 들어, 2024년 3월에 혼인신고를 했다면, 2025년 연말정산 시 신랑과 신부 모두 각각 50만 원의 결혼세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 이는 신랑과 신부 모두 과거에 결혼세액공제를 받은 적이 없는 경우에만 적용됩니다.
결혼세액공제는 신혼부부의 초기 경제적 부담을 완화하고 혼인을 장려하기 위한 제도로, 연말정산에 큰 변화를 가져올 것으로 보입니다.

🗹 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대

2024년 귀속 연말정산에서는 자녀가 있는 가족을 포함한 근로자들에게 중요한 변경 사항 중 하나로, '장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 확대’가 도입되었습니다.
쉽게 말하자면, ‘장기주택저당차입금 이자상환액’이란 주택을 구입할 때 받은 대출에 대해 매달 갚는 이자를 의미합니다. 이러한 이자에 대해 일부를 연말정산 시 소득공제로 인정받을 수 있습니다. 이번 제도 변경으로 인해 공제한도가 기존 300만 원~1,800만 원에서 600만 원~2,000만 원으로 상향되었습니다. 이는 근로자들의 세금 부담을 줄이고 주택 구입에 대한 지원을 강화하기 위한 정책적 조치입니다.
소득공제 대상 및 조건은 다음과 같습니다.
🔸공제대상 : 무주택자 또는 1주택을 소유한 근로자
🔸주택요건 : 기준시가 6억 원 이하의 주택(기존 5억 원에서 상향 조정됨)

🗹 월세액 세액공제 기준 한도 상향

2024 귀속 연말정산에서는 월세액 세액공제 기준이 대폭 완화되어 많은 근로자와 사업자가 혜택을 누릴 수 있게 되었습니다. 올해부터 월세액 세액공제의 한도가 기존 750만 원에서 1,000만 원으로 상향되어 더 많은 금액을 공제받을 수 있습니다.
또한, 공제를 받을 수 있는 소득 기준도 완화되었습니다. 이전에는 총급여 7,000만 원 이하의 무주택 근로자와 성실사업자만 월세액 세액공제를 받을 수 있었으나, 올해부터는 총급여 8,000만 원 이하로 기준이 높아지며 대상자가 확대되었습니다.
이와 같은 변경 사항은 특히 자녀가 있는 가족이나 주거비 부담이 큰 무주택 근로자에게 유리하게 작용할 것으로 보입니다. 이러한 연말정산 제도 개선은 더 많은 사람들이 실질적으로 혜택을 누릴 수 있도록 설계되었으며, 가계 부담 완화에 기여할 것으로 기대됩니다.

🎯 청년을 위한 연말정산의 달라진 점

🗹 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

국토교통부는 40여 년 만에 청약저축의 월 납입 인정액을 상향 조정하여, 기존의 10만원에서 25만원으로 변경하였습니다. 이에 따라, 주택청약종합저축의 소득공제 한도도 변화하였습니다. 이전에는 월 납입 한도가 10만원을 기준으로 설정되어, 연간 납입 한도는 240만원이었으며, 이에 따라 최대 240만원의 40%인 96만원만 소득공제를 받을 수 있었습니다.
그러나 올해부터는 청약저축의 월 납입 한도가 25만원으로 상향됨에 따라, 연간 납입 한도도 300만원으로 증가하였습니다. 이에 따라, 납입액의 40%를 소득공제로 적용할 경우, 최대 300만원의 40%인 120만원을 소득공제 받을 수 있습니다. 이는 자녀가 있는 가구에게 상당한 세액 혜택을 제공하며, 연말정산을 준비하는 데 있어 중요한 변화로 작용할 것입니다.

🗹 중소기업 취업자 소득세 감면 연장 및 대상 확대

“중소기업 취업자 소득세 감면” 제도는 중소기업에서 일하는 근로자들이 큰 관심을 갖는 제도입니다. 특히 청년층의 경우, 최대 90%까지 소득세를 감면받을 수 있어 경제적 부담을 줄이는 데 큰 도움이 됩니다. 2024년 귀속 연말정산에서 중요한 변화가 있었는데, 바로 이 소득세 감면의 적용 기한이 2026년까지 연장된 점입니다. 또한, 이번 개정으로 컴퓨터학원 업종이 감면 대상 업종에 새롭게 포함되었습니다. 이는 중소기업 취업자들에게 추가적인 혜택을 제공하며, 관련 업종의 근로자들에게도 소득세 감면 혜택을 누릴 수 있는 기회를 확장한 것입니다.

🎯 그 외 확인해야 할 연말정산의 달라진 점

🗹 신용카드 소득공제율 한시 상향

2024년에는 내수 활성화를 위한 정책의 일환으로 신용카드 소득공제율이 한시적으로 상향되었습니다. 기존에는 총급여의 25%를 초과하는 사용금액만 소득공제 대상이었으나, 2024년부터는 신용카드 사용금액 증가분에 대한 소득공제가 추가되었습니다. 구체적으로, 2024년 신용카드 사용금액이 지난해 사용금액의 105%를 초과하는 경우, 초과한 금액의 10%를 최대 100만원 한도 내에서 추가로 공제받을 수 있습니다. 이는 가계 소비를 촉진하고 내수를 활성화하기 위한 조치로, 신용카드와 같은 결제 수단을 통한 소비를 장려하는 효과를 기대할 수 있습니다. 헬스장, 수영장 소득공제는?
2024년 세법개정안에 따르면 대중 체육시설 이용료에 대해 신용카드 등 30%, 300만원 한도로 소득공제를 적용한다는 걸 확인할 수 있습니다. 이때 소득공제에 해당하는 것이 수영장과 헬스장이라는 점. 하지만 아쉽게도 올해가 아닌 25년 7월 이후 지출하는 이용료부터 적용됩니다.

🗹 고액 기부에 대한 기부금 세액공제율 한시 상향

2024년 귀속 연말정산에서 고액 기부에 대한 기부금 세액공제율이 한시적으로 상향되었습니다. 기존에는 1천만 원 이하 기부에 대해 15%, 1천만 원을 초과한 기부에 대해서는 30%의 세액공제가 적용되었습니다. 그러나 2024년부터는 3천만 원을 초과하는 기부에 대해 40%의 세액공제를 받을 수 있게 되었습니다. 이는 고액 기부자에게 추가적인 혜택을 제공하기 위한 조치입니다.
따라서, 기부자가 현금으로 기부할 경우 반드시 기부금 영수증을 준비해야 하며, 이를 통해 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만, 이번 고액 기부에 대한 세액공제 상향은 2024년 한정으로 시행되는 일시적인 조치이므로, 기부자들은 이 점을 유의하고 2024년에 기부한 금액에 대해서만 혜택을 받을 수 있음을 인지해야 합니다.

마무리...

2024년 귀속 연말정산에서 공제 항목과 한도가 확대되었습니다. 이에 따라 연말정산 환급액에 대한 기대감이 커질 수밖에 없습니다. 특히 자녀가 있는 가구나 신혼부부, 청년층은 더욱 많은 혜택을 받을 수 있는 기회를 갖게 되었습니다. 자녀를 둔 부모들은 자녀 세액 공제나 교육비, 학자금 공제 등을 통해 세금을 절감할 수 있으며, 신혼부부는 결혼과 관련된 여러 공제를 받을 수 있습니다. 또한 청년층은 근로소득자 세액 공제와 같은 혜택을 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 이러한 변화들을 충분히 활용하여 연말정산을 잘 마무리한다면, 더 많은 환급을 받을 수 있을 것입니다.